Qualificado Relações Domésticas Ordem Estoque Opções

Em geral, a lei exige planos para pagar benefícios de aposentadoria, o mais tardar no momento em que um empregado atingir a idade normal de aposentadoria e muitos planos fornecem pagamentos anteriores em determinadas circunstâncias. Por exemplo, um plano pode permitir que os funcionários recebam distribuições após o término do emprego, independentemente da idade dos funcionários. A descrição do plano sumário dos planos (SPD) deve fornecer as regras para a obtenção da distribuição, bem como o momento da distribuição após o término do emprego. Anuário Qualificado de Casal e Sobrevivente (QJSA) 13Num plano de pensão de compra de dinheiro. O pagamento do benefício de aposentadoria geralmente deve ocorrer em uma série de pagamentos periódicos iguais ao longo do tempo de vida do empregado ou a vida conjunta do empregado e do beneficiário, e os pagamentos devem continuar ao cônjuge dos funcionários pelo resto da vida se ele Ou ela sobrevive ao empregado. O pagamento periódico ao cônjuge sobrevivente deve ser pelo menos 50 mas não mais de 100 do pagamento periódico recebido pelo participante enquanto ele estava vivo. Esta forma de pagamento é chamada de anuidade qualificada e sobrevivência (QJSA), e o plano deve fornecer uma explicação do QJSA em tempo hábil. 13Se o plano fornecer outras formas de pagamento de benefícios, o empregado e seu cônjuge podem optar por renunciar ao seu direito de receber o QJSA e selecionar uma das outras opções de pagamento disponíveis. A renúncia deve ser feita por escrito dentro de certos prazos e ser testemunhada por um notário público ou representante do plano. Triggering Event 13 Geralmente, as distribuições não podem ser feitas até que uma das seguintes situações ocorra: 13 O empregado atinge a idade de aposentadoria conforme definido no plano. 13 O funcionário fica desativado. 13 O funcionário morre, momento em que o beneficiário é elegível para distribuições. 13 O empregado se separa do serviço. 13 O plano é encerrado e não é substituído por outro plano de contribuição definida. 13Todos os itens acima são referidos como eventos desencadeantes. 13Se o plano for um plano de participação nos lucros ou um plano 401 (k), os funcionários poderão tomar retiradas em serviço se o plano o permitir. Uma retirada em serviço é uma distribuição que pode ocorrer sem que o empregado tenha um evento desencadeante. Alguns planos permitirão uma retirada em serviço somente se o empregado tiver dificuldades financeiras conforme definido pelo plano. (Alguns planos também permitem que os participantes tomem empréstimos de fundos. Para mais informações, veja Às vezes, vale a pena pedir de seu 401 (k) e 8 razões para nunca pedir empréstimo de seu 401 (k).) Imposto sobre distribuições antecipadas 13Se uma distribuição é feita para um Empregado de acordo com o plano antes de atingir a idade de 59,5, o empregado pode ter que pagar um imposto de 10 na distribuição. Este imposto aplica-se à matéria colectável recebida pelo empregado. 13 No entanto, o imposto 10 não será aplicado antes dos 59,5 anos de idade se as distribuições forem tomadas por razões que incluem o seguinte: 13 A distribuição é feita para um beneficiário em ou após a morte do empregado. 13 A distribuição é feita porque o empregado adquire uma deficiência qualificada. 13 A distribuição é feita como parte de uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais começando após a separação do serviço e realizados pelo menos anualmente para a vida ou expectativa de vida do empregado ou as vidas conjuntas ou expectativas de vida do empregado e seu beneficiário designado . (Os pagamentos sob esta exceção, exceto no caso de morte ou invalidez, devem continuar por pelo menos cinco anos ou até que o empregado atinja a idade de 59,5, o que for mais longo.) 13 A distribuição é feita para um funcionário após a separação do serviço Se a separação ocorreu durante ou após o ano civil em que o empregado atingiu os 55 anos de idade. 13 A distribuição é feita para um beneficiário alternativo sob uma ordem de relações domésticas qualificada (QDRO). 13 A distribuição é feita a um empregado para assistência médica até o valor permitido como uma dedução de despesa médica (determinada sem considerar se o empregado classifica as deduções). 13 A distribuição é feita de forma oportuna para reduzir o excesso de contribuições ao abrigo do plano 401 (k). 13 A distribuição é feita de forma oportuna para reduzir o excesso de contribuições de correspondência dos empregados ou empregadores (contribuições agregadas em excesso). 13 A distribuição é feita de forma oportuna para reduzir o diferimento eletivo em excesso. 13 A distribuição é feita por causa de uma cobrança do IRS no plano. 13 Retenção em Distribuições de Rollover Elegíveis 13Distribuições pagas a um empregado estão sujeitas a uma retenção federal obrigatória de 20 se a distribuição exceder 200 para o ano e é uma distribuição de rollover elegível. As distribuições que não são distribuições elegíveis de rolagem não estão sujeitas à retenção obrigatória de 20. 13 As distribuições de rolagem variável são distribuições de todo ou parte do saldo de um empregado em um plano de aposentadoria qualificado, exceto se a distribuição for uma das seguintes: 13 Uma distribuição mínima exigida 13 Qualquer uma de uma série de pagamentos substancialmente iguais feitos pelo menos uma vez por ano Por um dos seguintes períodos: 13 A vida dos trabalhadores ou a expectativa de vida 13 A vida conjunta ou expectativa de vida do empregado e do beneficiário 13 Um período de 10 anos ou mais 13 Uma distribuição de dificuldades 13 Uma distribuição corretiva de contribuições ou adiamentos em excesso ao abrigo de um 401 (K) plano e qualquer rendimento alocado ao excesso ou uma distribuição corretiva de adições anuais e quaisquer ganhos alocáveis ​​13 Empréstimos tratados como distribuições 13 Dividendos sobre valores mobiliários do empregador 13 O custo da cobertura de seguro de vida 13 Um empregado pode evitar a retenção de 20 por ter o Distribuição processada como rollover direto para um plano de aposentadoria elegível. Em uma rolagem direta, os ativos são feitos a pagar ao administrador ou custódico do plano de aposentadoria recebendo em benefício do empregado. Distribuições Requeridas 13 Com as regras de distribuições mínimas requeridas (RMD), um plano qualificado deve providenciar que uma das seguintes situações ocorra: 13 Cada participante receberá seu interesse completo (benefícios) no plano pela data de início requerida (RBD). 13 Cada participante começará a receber distribuições periódicas periódicas até a data de início requerida. As distribuições são montantes anuais calculados para que o interesse total dos participantes seja distribuído por sua expectativa de vida ou pela expectativa de vida conjunta do participante e do beneficiário designado. 13 O administrador do plano deve figurar o RMD para cada participante e distribuir o valor para cada participante que é obrigado a remover um RMD da sua conta do plano qualificado. 13Se um funcionário participar de mais de um plano qualificado, o RMD para cada plano deve ser calculado separadamente. Ao contrário dos IRAs, o RMD para planos múltiplos não pode ser combinado e retirado de um plano. Obrigatório Data de início 13 Geralmente, cada participante deve começar a receber RMD até 1º de abril do ano seguinte ao ano civil, ele atinge a idade de 70,5. Se o plano o permitir e o empregado ainda está empregado depois que ele atinge a idade de 70,5, o RBD pode atrasar até 1 de abril após o ano em que o empregado se aposentar. A opção de adiar o RBD após 1 de abril após o ano civil em que o empregado atinge o aniversário de 70,5 anos não está disponível para funcionários que possuem pelo menos 5 empresas. 13 Os montantes subseqüentes do RMD devem ser distribuídos até 31 de dezembro de cada ano. Penalidade de excesso de acumulação 13 Os empregados que não recebem o RMD no prazo prescrito devem ao IRS uma penalização de excesso de acumulação de 50. O 50 é avaliado no valor não distribuído. Exemplo: Penalidade de acumulação de excesso 13Janes RBD é 1 de abril de 2012. Seu RMD para 2012 é de 40.000 e para 2013, o RMD é de 38.000. Jane distribuiu seu RMD de 2012 de 40.000 em 1º de março de 2013. Em 31 de dezembro de 2013, ela distribuiu 20 mil adicionais. Para 2013, Jane ficou 18 mil a menos que se reuniu com RMD 2013, então ela deve o IRS 9,000 (38,000 - 20,000) x 0,5 9,000. 13Jane deve pagar a penalidade de excesso de acumulação quando ela arquiva sua declaração de imposto federal, a menos que ela sinta que a falha foi devido a circunstâncias razoáveis ​​- nesse caso, ela pode escrever para o IRS e solicitar que a pena seja dispensada. Se uma renúncia for solicitada, a penalidade não deve ser paga a menos que o IRS negue o pedido. Divulgar o caminho certo para dividir planos de aposentadoria Se você está passando por um divórcio ou separação legal e você ou seu cônjuge tem dinheiro em planos de aposentadoria, você irá Provavelmente será necessário compartilhar esses ativos. Em alguns casos, os ativos podem ser concedidos a uma das partes. Se você está desistindo de fundos ou recebendo eles, você precisa entender as regras que regem a divisão de ativos em um divórcio. O manuseio adequado é fundamental para assegurar que a parte certa seja responsável por pagar os impostos aplicáveis. O tipo de plano de aposentadoria que é, seja um IRA ou um plano qualificado, determina as regras aplicáveis. Ordem de Relações Domésticas Qualificadas versus Incidente de Transferência para o Divórcio Mesmo se você e seu cônjuge dividirem os ativos em seus IRAs e planos qualificados exatamente da mesma maneira, um termo legal separado se aplica a cada tipo de divisão. Os IRAs são divididos usando um processo conhecido como incidente de transferência para o divórcio, enquanto 403 (b) e planos qualificados, como um 401 (k), são divididos na Ordem de Relações Domésticas Qualificadas (QDRO). Muitos tribunais confundem essa distinção rotulando os dois tipos de divisões como QDROs. No entanto, você e seu cônjuge precisam delinear claramente a categoria em que cada um de seus ativos de aposentadoria cai quando você envia suas informações ao juiz ou mediador para que eles estejam listados corretamente no contrato de divórcio ou separação. Não fazer isso pode produzir grandes dores de cabeça adicionais e desnecessárias. Dividindo um IRA. Incidente de transferência Se você especificou que sua divisão IRA deve ser tratada como um incidente de transferência para o divórcio em seu contrato, nenhum imposto será avaliado na transação de separação. A movimentação de fundos pode ser classificada como transferência ou rolagem pelo depositário do IRA. Dependendo das circunstâncias da divisão e de como o decreto está redigido. O destinatário assumirá a propriedade legal dos ativos quando a transferência for concluída e assumir a única responsabilidade total pelas conseqüências fiscais de quaisquer transações ou distribuições futuras. Isso significa que, se você receber a metade do seu IRA para a sua futura ex-esposa sob a forma de um incidente de transferência devidamente rotulado, ela terá que pagar o imposto sobre as distribuições que ela tira da conta Depois de receber os fundos. Você não deve imposto sobre os ativos que lhe foram enviados porque você seguiu as regras do IRS para incidentes de transferência. Se, no entanto, você não classificou adequadamente sua divisão como tal, você deve tanto o imposto quanto uma penalidade de retirada antecipada, se aplicável, sobre o valor total que seu ex-cônjuge recebeu. Para evitar isso, certifique-se de listar claramente a divisão percentual da divisão e o valor em dólares dos ativos do IRA sendo transferidos, bem como todos os números de conta de envio e recebimento de todos os IRAs envolvidos na transferência. As instruções que você fornece precisam satisfazer os devedores do IRA que enviam e recebem, bem como as leis do juiz e do estado. Se o acordo de divisão não for aprovado pelos tribunais, o IRS exigirá que você arquive uma declaração de imposto alterada que relate todo o valor que você enviou ao seu ex como renda ordinária. Além disso, o saldo que seu ex recebido não pode ser colocado em um IRA porque não era uma transferência elegível, isto significa que ele ou ela perderá o benefício do diferimento de imposto sobre esse dinheiro e pode voltar para você ser compensado por essa perda. Base de rastreamento de ativos de IRA Alguns incidentes de transferência qualificados são feitos de um IRA que foi parcialmente financiado com contribuições não dedutíveis. Se este for o caso com você, então você e seu ex precisarão saber o valor em dólares das contribuições não dedutíveis e registrar o Formulário de imposto 8606 com o IRS, a fim de calcular corretamente e reportar a repartição dos montantes não dedutíveis. Não hesite em procurar ajuda profissional para obter este formulário arquivado para ambos, tentando determinar a quantidade correta pode ser complicado. Nenhum de vocês quer pagar impostos desnecessários sobre as distribuições de IRA provenientes de contribuições que nunca foram deduzidas. Dividindo um Plano Qualificado: QDRO O Divórcio constitui uma das poucas exceções às proteções de apreensão ou apego por credores ou ações judiciais que a lei federal concede a planos de aposentadoria qualificados. Os decretos de divórcio e separação permitem o apego de ativos do plano qualificado pelo ex-cônjuge do proprietário do plano se o cônjuge usa uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas. Este decreto é usado para dividir ativos de aposentadoria qualificada entre o proprietário e seu atual ou ex-cônjuge ou filho ou outro dependente. QDROs se assemelham a transferências incidentes para o divórcio na medida em que são transações isentas de impostos, desde que tenham sido relatados corretamente aos tribunais e aos depositários do IRA. O cônjuge recebedor pode rolar os ativos da QDRO para o seu plano qualificado ou em um Roth IRA tradicional (caso em que a transferência será tributada como uma conversão, mas não penalizada). Qualquer transferência de um plano qualificado de acordo com um acordo de divórcio que não é considerado QDRO pelo IRS está sujeito a impostos e penalidades. Depois de enviar ou receber seus ativos do IRA ou do plano qualificado, certifique-se de adicionar ou atualizar seus beneficiários. Seu ex-cônjuge provavelmente não será um deles, a menos que o seu decreto de divórcio o exija. (Certifique-se de atualizar os beneficiários em todos os seus outros ativos financeiros, incluindo anuidades e seguros de vida.) Se você for casado e seus filhos agora serão seus principais beneficiários. Pode ser prudente criar uma confiança viva revogável e fazer da confiança o beneficiário primário ou secundário de seu plano ou conta. Um advogado de planejamento imobiliário pode ajudá-lo a conseguir isso e garantir que seus ativos de aposentadoria sejam dispersos da maneira que desejar. A divisão de ativos de aposentadoria em um divórcio pode ser um processo simples, se você fizer a lição de casa e denunciar todas as informações corretas a todas as partes envolvidas. Se os tribunais e o IRA ou os depositários do plano qualificado reconhecerem suas divisões como QDROs ou transferir incidentes para o divórcio, não haverá consequências fiscais para você ou seu ex. A falta de atenção aos detalhes neste assunto pode tornar o processo de divórcio muito mais complicado e caro, especialmente se forem envolvidas grandes somas de dinheiro. Para obter mais informações sobre como dividir seus ativos do plano de aposentadoria corretamente, consulte seu advogado de divórcio ou conselheiro financeiro.